5 vragen die je jezelf moet stellen voordat je je familiebedrijf gaat schenken

Het schenken van jullie familiebedrijf wordt in Nederland gefaciliteerd door de Bedrijfsopvolgingsregeling (hierna: de BOR) (Artikel 35b Successiewet). De mogelijkheid ligt hiermee voor het oprapen. Toch is het proces tot schenken tijdrovend, complex, maar bovenal ook gevoelig. In deze blog stellen we je 5 praktische vragen, waarop je antwoord moet krijgen, voordat je gebruik gaat maken van de BOR. Daarnaast geven wij enkele praktische tips voor een optimale benutting van de BOR.

 

1. Kun je schenken en ook rentenieren?

Schenken klinkt heel aantrekkelijk, maar ligt het ook binnen de mogelijkheden voor jullie? Een helder beeld hebben bij je pensioen en/of andere vormen van inkomen na het overdragen van het bedrijf is cruciaal voor het maken van een verantwoorde keuze. Laat een financiële analyse maken in combinatie met een financiële planning en beslis dan of schenken een optie is.

 

2. Is het geen snelle sleuteloverdracht?

De schenking is niet net zo snel geregeld als het overhandigen van de sleutels tot het bedrijfspand aan de kinderen. Eerst moeten de volgende vragen worden beantwoord:

 

1. 1. Aan wie willen we het bedrijf schenken? En willen die het ook krijgen?
   2. Wat willen we schenken? Alleen de werkmaatschappij of ook de holding? Met of zonder het vastgoed?
   3. Wanneer gaan we het bedrijf overdragen?

Ook kan het zo zijn dat jullie de komende jaren er eerst voor moeten gaan zorgen dat zorgeloos rentenieren na schenking mogelijk is. Belangrijk om te weten is dat politiek Den Haag de BOR onder de loep gaat nemen. Sommige specialisten verwachten een versobering van de regeling en een enkeling een afschaffing. Dit laatste verwachten wij niet, wel denken we dat de invulling van de regeling in de toekomst zal wijzigen.

 

Tip: verdiep je snel in de materie!

 

3. Is het niet te mooi om waar te zijn?

De BOR is in het leven geroepen om het mogelijk te maken zonder al te veel fiscale belemmeringen het familiebedrijf voort te zetten. De regeling kent wel een aantal kritische voorwaarden en lastigheden, namelijk:

 

1. 1. Alleen de eigenaren en niet bijvoorbeeld de B.V./de V.O.F. kan een schenking doen aan de opvolgers! Dit betekent dat als je een belang hebt in je persoonlijke holding je alleen deze aandelen kunt schenken aan de kinderen. Wil je alleen de werkmaatschappij schenken en niet de Vastgoed B.V., welke in bezit zijn van je persoonlijke holding, dan dient er eerst e.e.a. te worden geherstructureerd.
   2. De ondernemingseis: Het familiebedrijf wat middels de BOR kan worden geschonken dient enkel ondernemingsvermogen te bevatten en geen beleggingsvermogen. Laat kritisch naar de jaarrekening kijken door een specialist om er zeker van te zijn dat jullie niet voor onaangename naheffingen komen te staan door het doen van de schenking.
   3. De bezitseis: De aandelen die je wenst te schenken dienen minimaal 5 jaar in het bezit te zijn geweest van de overdrager.
   4. De voortzettingseis: De nieuwe generatie dient het bedrijf voor 5 jaar voort te zetten. Wensen zij eerder tot verkoop over te gaan, dient er alsnog schenkbelasting te worden betaald over de waarde van de geschonken aandelen. Bespreek daarom goed met uw kinderen wat de voortzettingswens is!
   5. Voor de aangifte schenkbelasting dient een onafhankelijke waardebepaling van de te schenken aandelen uitgevoerd te worden. Dit wordt in de praktijk vaak uitgevoerd door een Register-Valuator.
      
      

4. Wat vind de rest van de familie er van?

Het ene kind krijgt het familiebedrijf geschonken, hoe kijkt de rest van de kinderen hier tegenaan? De eerder genoemde waardebepaling biedt transparantie naar de rest van de familie (inzake de waarde van de schenking). Om later minder risico op scheve gezichten te krijgen, is een eerlijk gesprek met het hele gezin een belangrijke succesfactor. Pa en ma krijgen dan bij leven de gelegenheid om uit te leggen wat het hen waard is dat het familiebedrijf wordt voortgezet en kan er worden uitgelegd dat het krijgen van een bedrijf niet alleen lusten, maar ook een hele verantwoordelijkheid en offers met zich meebrengt.

 

5. Doe je het zelf of laat je je ondersteunen?

In combinatie met de druk op de BOR-regeling vanuit de overheid en de complexiteit er van (zowel financieel als familiair), adviseren wij families zo snel mogelijk te starten met het verkennen van een mogelijke toepassing van de BOR voor het bedrijf en de familie. Gezien de complexiteit is ons advies: laat je begeleiden door een specialist.

 

Tenslotte

Ook benieuwd naar de (on-)mogelijkheden voor het schenken van jullie familiebedrijf? Laat je adviseren door de specialisten bedrijfsoverdracht van Bunt Groep!

 

Zullen we groeien?
Bunt Groep | 0318-830226

 

drs. N.C. (Danny) Heeren RA RV, Business Consultant